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Inversores

Inversores | TRIBUTACIÓN

Nota: la presente información no constituye asesoramiento legal o fiscal

En esta página encontrará un breve resumen sobre la tributación actualmente aplicable a los créditos que podrá encontrar en nuestro marketplace. Su contenido es una simple recopilación sobre los temas informados y en ningún caso constituye un asesoramiento jurídico o fiscal. Por lo tanto, esta información deberá ser empleada únicamente a título informativo.

La información en esta página no es aplicable a inversores que no tengan residencia fiscal en España y, por tanto, su contenido es aplicable únicamente a las personas físicas o jurídicas que hayan invertido en créditos de nuestro Marketplace y sean residentes fiscales en España.

Esta información no va dirigida a inversores pertenecientes a categorías particulares (como, por ejemplo, fondos de pensiones o aseguradoras) que puedan verse sujetos a normas especiales.

La información puede variar en función de las modificaciones que en cada momento pudieran llegar a producirse en el ámbito fiscal y tributario en España.

En cualquier caso, los inversores deberán consultar a sus propios asesores fiscales sobre las implicaciones fiscales y tributarias por hacer, tener o transferir un préstamo y la obtención de intereses derivadas del mismo.


Tributación de los inversores personas físicas

Tributación sobre intereses

La tributación de los intereses generados por los créditos de nuestro marketplace es idéntico a la de cualquier depósito bancario. En consecuencia, estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en concepto de rendimiento del capital mobiliario. El tipo impositivo dependerá de la base imponible según la siguiente tabla:

Tributación del capital mobiliario
Base imponible Tipo marginal
0 - 6.000€ 19%
6.000,01 - 50.000€ 21%
50.000,01€ en adelante 23%

En el momento de realizarse el pago de intereses a los inversores, el prestatario realizará una retención a cuenta del IRPF al tipo aplicable, que actualmente es del 19%. En la Declaración de la Renta, los inversores tendrán derecho a aplicar estas retenciones como crédito compensable en el IRPF a la hora de calcular sus obligaciones con respecto a los rendimientos del capital mobiliario.

Así pues, dichas retenciones harán frente a la obligación fiscal de los inversores sujetos al tipo impositivo más bajo. Mientras que aquellos inversores sujetos a un tipo impositivo más elevado podrán estar obligados a pagar hasta un 4% más en concepto de Impuesto sobre la Renta, dependiendo del tipo marginal que les sea de aplicación.

Para los inversores persona física cuya obligación fiscal sobre las rentas sea menor que las retenciones practicadas, dichas retenciones podrán ser objeto de una solicitud de devolución.

Ejemplo ilustrativo

Un inversor decide invertir 50.000€ en varios préstamos y/o pagarés por los cuales obtiene, en 2015, 5.000€ en intereses.

En el momento de realizar el pago de los intereses, las empresas prestatarias practicarán una retención a cuenta por un total de 19% x 5.000€ = 950€.

Suponiendo que dicho inversor no ha obtenido ningún otro rendimiento del capital mobiliario, en el momento de hacer la Declaración de la Renta esta quedará de la siguiente manera:

Rendimiento del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro 5.000€
(a) Tributación correspondiente 19% x 5.000€ 950€
(b) Retenciones practicadas 950€
Total a pagar en la Declaración de la Renta: (a) – (b) 0€

Compensación de las pérdidas

Las pérdidas incurridas con respecto al principal de los créditos pueden ser utilizadas para compensar otros rendimientos del capital mobiliario (ya sean otros préstamos o cualquier otro tipo de capital mobiliario) generados en el año en el que se realiza la pérdida o en cualquiera de los 4 años siguientes.


Tributación y otros impuestos relativos a la cesión (o venta) de un préstamo

Las plusvalías generadas por la cesión (o venta) de un préstamo o una participación en el mismo estarán sujetas al IRPF en concepto de rendimientos del capital mobiliario* según lo descrito en la sección anterior. Los gastos accesorios de adquisición y cesión que estén debidamente justificados se podrán tener en cuenta para la cuantificación del rendimiento.

Sin embargo, una persona física que compre una participación de otro inversor no está obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta con respecto a las plusvalías obtenidas por el vendedor del préstamo. Así pues, si usted como persona física compra una participación en un préstamo existente a otra persona, usted no tendrá que aplicar ninguna retención con respecto a la plusvalía generada por el vendedor (si la hubiera).

Por el contrario, una persona jurídica que compre una participación de otro inversor está obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta con respecto a las plusvalías obtenidas por el vendedor del préstamo. Así pues, si usted vende una participación en un préstamo existente a una persona jurídica, ésta tendrá que aplicar una retención con respecto a la plusvalía obtenida por usted (si la hubiera) al tipo aplicable.

En cualquier caso, LoanBook se encargará de calcular la retención a practicar para cualquier operación de compra-venta y se lo comunicará a ambas partes en el momento de liquidar la compra-venta.

*Según establece el artículo 76 del Reglamento del IRPF

ITP-AJD

La venta o cesión de un préstamo es una transmisión patrimonial sujeta pero exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD), cualquiera que sea la forma en que se instrumente, en virtud del artículo 45.1.b 15 del Texto Refundido del ITP.

Sin embargo, e independientemente de que ambos conceptos estén exentos del Impuesto y por tratarse de una transmisión patrimonial sujeta, existe el deber formal de presentar la declaración del impuesto, aunque sin cuota a pagar, en la que expresamente se reflejará dicha exención. En consecuencia, la exención no exime de la presentación de la declaración del Impuesto. Sin embargo, LoanBook realizará dichas declaraciones en nombre de los inversores.


Impuesto sobre Sucesiones

En el caso de transmisión mortis causa de un crédito, el derecho de crédito formará parte de la masa hereditaria del causante y, en consecuencia, los beneficiarios deberán integrarlo en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones. La tributación efectiva dependerá de varias circunstancias como la Comunidad Autónoma de residencia del beneficiario, la relación de parentesco entre causante y beneficiario y el patrimonio preexistente del beneficiario.


Tributación de los inversores personas jurídicas

Tributación sobre intereses

Los intereses obtenidos de préstamos y/o pagarés por los inversores que estén sujetos al Impuesto de Sociedades en España estarán sujetos a retenciones por el Impuesto de Sociedades por parte de los Prestatarios al tipo aplicable.

Estos inversores tendrán derecho a aplicar las retenciones del Impuesto de Sociedades como crédito compensable con sus obligaciones fiscales en España. El resultado final por Impuesto de Sociedades del inversor dependerá de sus circunstancias específicas.


Tributación y otros impuestos sobre la cesión de un préstamo

Una persona jurídica que compre una participación de otro inversor está obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta con respecto a las plusvalías obtenidas por el vendedor del préstamo. Así pues:

  • Si usted como persona jurídica compra una participación en un préstamo existente a otro inversor, usted tendrá que aplicar una retención con respecto a la plusvalía obtenida por el vendedor (si la hubiera) al tipo aplicable.
  • Si usted vende una participación en un préstamo existente a otra persona jurídica, ésta tendrá que aplicar una retención con respecto a la plusvalía obtenida por usted (si la hubiera) al tipo aplicable.

Una persona física que compre una participación de otro inversor no está obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta con respecto a las plusvalías obtenidas por el vendedor del préstamo. Así pues, si usted como persona jurídica vende una participación en un préstamo existente a una persona física, ésta no tendrá que aplicar ninguna retención con respecto a la plusvalía generada por el vendedor (si la hubiera).

En cualquier caso, LoanBook se encargará de calcular la retención a practicar para cualquier operación de compra-venta y se lo comunicará a ambas partes en el momento de liquidar la compra-venta .

La cesión de un préstamo por una persona jurídica está sujeta a IVA pero exenta, de conformidad con lo establecido en el Artículo 20 Uno 18º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, el cual establece la exención del impuesto en relación con una serie de operaciones financieras.


Resumen de operaciones para la declaración de impuestos

Anualmente le remitiremos un informe con todos los datos de sus operaciones durante el ejercicio para que pueda elaborar su declaración de IRPF o Impuesto de Sociedades.